§ 107. НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ ФУНКЦИЯ

Налоги — главный источник покрытия государственных расходов. Хотя составление бюджета во всех странах предпо­лагает достижение баланса доходов и расходов, повсемест­ной реальностью является их более или менее существенное несовпадение. Во всех странах с традициями рыночной эко­номики имеется постоянный дефицит государственного бюд­жета (наибольший по отношению к ВНП в процентах — в Италии, Бельгии, Голландии и Канаде). Значительный бюд­жетный излишек был известен в Ботсване (экспортер нефти и алмазов) и до 1991 г. в Кувейте. Абсолютный размер дефицита был рекордным в США (около 400 млрд долл. в начале 90-х гг.). А наиболее высокие по отношению к ВНП значения дефицита остаются в России.

Валовые налоговые поступления (Тg) — поступления, полу­чаемые от всех налогов, собираемых всеми уровнями властей. Вычитая из Тg трансфертные платежи (Тp), мы получаем чис­тые налоговые поступления (T). Таким образом, Т = Тg — Тp. Трансфертные платежи — прибавка к доходам домашних хозяйств и институций, т. е. к доходам получателей (реципи­ентов). Именно получатели, а не правительство, определяют, как будут расходоваться трансферты. Поэтому трансферты нельзя считать частью совокупного спроса. Трансферты — отрицательные налоги. Увеличение или снижение чистых налоговых поступлений воздействует на расходные решения в частном секторе, потому что Т расходуются на покупку товаров и услуг, а покупка товаров и услуг государством является частью совокупных расходов. Однако величина Т связана с уровнем дохода.

И трансфертные платежи, и валовые налоговые поступ­ления имеют предсказуемые взаимосвязи с уровнем нацио­нального дохода (Y). В периоды экономических подъемов, когда уровень безработицы минимален, а заработная плата, прибыль и другие доходы выше, увеличиваются и валовые налоговые поступления, в которые входят налоги на инди­видуальные доходы и на фонд заработной платы. С другой стороны, в эти периоды трансфертные платежи понижают­ся, так как снижается число безработных, пожилые люди откладывают уход на пенсию и часть социальных расходов государства сокращается. Поэтому чистые налоговые поступ­ления растут, когда растет Y, и снижаются, когда Y снижа­ется.

Налоговая функция является аналогом уже известных нам потребительской и инвестиционной функций:

T = Т0 + Т1Y.

Это уравнение описывает взаимосвязь между чистыми налоговыми поступлениями и Y через налоговую функцию, которая показывает, как Т изменяется по мере изменения Y. Некоторые виды налогов (например, налог на имущество) не меняются вместе с Y. Налоговая функция отражает это явле­ние. Т0 представляет собой автономную часть налоговых по­ступлений, т.е. часть, которая не связана с Y. Но большая часть налогов (на индивидуальный доход, с фонда зарпла­ты), как и трансферты, меняется вместе с Y, что отражено во втором члене правой части приведенного уравнения — (Т1Y). Постоянный наклон (Т1) экономисты называют предель­ной склонностью к налоговому изъятию (МРТ), т. е. измене­нием в Т, являющимся следствием изменения в Y. Каждый дополнительный рубль Y производит ту часть рубля (Т1), которая становится дополнительным налоговым поступлени­ем (изъятием).

Из темы о национальных счетах мы знаем, что распола­гаемый личный доход (YD) — величина дохода, которая находится в распоряжении домашнего хозяйства на расходы и сбережения. Располагаемый доход образуется вычитанием Тg из дохода и добавлением трансфертов.

YD = Y - Тg + Тp = Y - Т,

т. е. в конечном счете

YD  = Y - Т

(располагаемый доход равен валовому доходу минус чистые налоговые поступления). Потребительские расходы определя­ются располагаемым доходом, а не уровнем валового дохода. Вследствие того что прямо на совокупный спрос (AD) воз­действуют государственные расходы на покупку товаров и услуг, а налоги воздействуют косвенно (через изменение потребительских и инвестиционных расходов), мы должны рассмотреть вопрос о равновесии на товарных рынках, чтобы выявить роль государственных расходов и чистых налогов.

.

Назад